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PIS/PASEP e COFINS - Contabilização - Roteiro de Procedimentos

Roteiro - Federal/Contábil - 2010/4266

Sumário

Introdução

I. Débitos

II. Créditos

II.1 Origem da divergência de interpretação da legislação tributária

II.2 Análise da Solução de Divergência COSIT nº 9 de 2006

II.3 Ato Declaratório Interpretativo SRF nº 3 de 2007

III. Interpretação Técnica do IBRACON

III.1 Concomitância do regime cumulativo e não-cumulativo

III.2 Estoque de abertura

III.3 Depreciação de máquinas, equipamentos e outros bens

IV. Exemplo

IV.1 Aquisição a vista de estoques no valor de R$ 100.000

IV.2 Realização de apenas 60% no próprio mês

IV.2.1 Registro da receita de vendas

IV.2.3 Registro do PIS/PASEP e da COFINS (9,25%) incidente na venda

IV.2.4 Baixa de estoques

IV.2.5 Apuração do saldo de ICMS

IV.2.6 Apuração do saldo de PIS/PASEP e COFINS

IV.3 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

( continua ... )

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