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Contabilidade gerencial - Gestão do caixa - Roteiro de Procedimentos

Roteiro Federal/Contábil - 2009/4341

Sumário

Introdução

I. Transações que afetam o caixa

II. Transações que não afetam o caixa

III. Nível de caixa necessário

III.1 Indicador para período normal de atividades

III.2 Indicador para períodos de pico (melhores períodos de atividades)

III.3 Exemplo da utilização das fórmulas para apuração do nível de caixa necessário

III.4 Monitoramento do nível de segurança do caixa

III.4.1 Exemplo de Monitoramento

IV. Referência para gerenciamento do caixa

Introdução

A gestão do caixa está intimamente relacionada com o modo pelo qual a empresa efetua o gerenciamento de entrada e de saída de seus recursos, constituindo-se, assim, em um importante instrumento de apoio à tomada de decisões, especialmente em relação à disponibilidade de investimentos.

Em termos financeiros, "caixa" são todos os valores monetários e outras fontes imediatamente disponíveis à administração da entidade para a aquisição de novos ativos e a redução de seus passivos.

De acordo com a legislação societária, os valores em dinheiro, em bancos e em cheques, em mãos e em trânsito, sem restrições para aplicação imediata, são classificados no grupo "disponibilidades", devendo ser o primeiro grupo apresentado no Balanço Patrimonial e que, para efeitos de análise, representa a liquidez da ( continua ... )

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