x
x
x
Comentário - Federal - 2004/0769

Contribuições Não-cumulativas - Exemplo de Contabilização
Silvério das Neves*

Pretendemos com breve e singelo trabalho fornecer um exemplo prático de contabilização das contribuições "não-cumulativas".

Tomamos como base a contribuição ao PIS/Pasep com dados hipotéticos relativos ao mês de janeiro de 2004, de empresa comercial tributada com base no lucro real e, portanto, sujeita a incidência da contribuição na modalidade não-cumulativa.

 
O mesmo entendimento se aplica à contribuição à COFINS

Dados adicionais:

1) As compras e vendas foram realizadas a prazo e estão sujeitas à incidência do ICMS à alíquota de 18% (Recuperável);

2) A devolução de vendas refere-se a venda efetuada no próprio mês;

3) As despesas financeiras apropriadas no mês referem-se a contrato de empréstimo cujo valor total, incluindo as despesas financeiras, será pago no dia 30-09-2004;

4) A depreciação é contabilizada mensalmente;

5) Receita Financeira apropriada no mês incidente sobre título de renda fixa, cujo resgate ocorrerá em 31-03-2004. O valor teve retenção na fonte de 20%;

6) O saldo, em 31-12-2002, de crédito do PIS sobre o valor dos estoques foi de R$ 23.400,00. Este valor vem sendo utilizado em 12 parcelas mensais iguais e sucessivas de R$ 1.950,00 cada uma, desde fevereiro de 2003.

Operações realizadas no mês de janeiro de 2004

( continua ... )
OPERAÇÃO REALIZADAVALORES R$
01Receitas de Vendas no mês 4.200.000,00

Clique e Leia a íntegra deste documento.


Assine aqui Acesso gratuito por 7 dias


Busca Avançada
Área:
  • Todas
  • Federal
  • Trab/Prev

Ajuda: como pesquiso frases ou expressões?